Relatório de Aula Prática – Práticas Contábeis Aplicadas

Relatório de Aula Prática – Práticas Contábeis Aplicadas editável em Word e PDF

O Relatório de Aula Prática – Práticas Contábeis Aplicadas reúne, em um só documento, as três unidades que a disciplina cobra: eSocial e folha de pagamento, Simples Nacional e os regimes de Lucro Presumido e Lucro Real. Você recebe o material já resolvido, com cálculos, lançamentos contábeis e quadros editáveis para conferir e entregar, sem começar do zero. Serve para estudantes de Ciências Contábeis da Unopar, da Anhanguera e de outras faculdades que adotam o mesmo roteiro de contabilidade aplicada.

A ideia é direta: você lê o roteiro oficial da sua unidade, compara com o modelo editável e adapta o que fizer sentido para a sua turma. O arquivo abre no Word para edição e sai em PDF na formatação ABNT, então dá para ajustar nome, dados e detalhes em poucos minutos. É um apoio de estudo para entender eSocial e folha de pagamento, retenções na fonte e apuração de tributos com um exemplo concreto na mão.

Resumo rápido de práticas contábeis aplicadas

• O que é: relatório de aula prática de Ciências Contábeis já resolvido, cobrindo eSocial, Simples Nacional e Lucro Real/Presumido.
• Cursos: Ciências Contábeis e áreas de contabilidade, gestão tributária e departamento pessoal.
• Temas: folha de pagamento, eventos do eSocial, cálculo de INSS, IRRF e FGTS, DAS do Simples Nacional, retenções de IRPJ e CSLL e compensação de prejuízo fiscal.
• Origem: conteúdo exclusivo, escrito do zero, sem uso de inteligência artificial.
• Formato: Word e PDF, seguindo a ABNT.
• Entrega: download imediato após a compra.

O que é o Relatório de Aula Prática – Práticas Contábeis Aplicadas?

Relatório de Aula Prática – Práticas Contábeis Aplicadas é um portfólio individual que consolida as atividades práticas da disciplina em três frentes: gestão de pessoal e eSocial, tributação de micro e pequenas empresas pelo Simples Nacional e apuração de IRPJ e CSLL nos regimes de Lucro Presumido e Lucro Real. O documento parte de situações-problema reais, como o fechamento de uma folha travada por falta de rubrica no evento S-1010, e chega até os lançamentos contábeis e os quadros de cálculo. Em vez de um texto teórico solto, você tem um exemplo completo de como estruturar cada resposta, com memória de cálculo e referência à legislação vigente.

O que o manual de práticas contábeis aplicadas pede

Unidade U2_ESOCIAL – Aula: Folha de Pagamento e eSocial

Objetivos da Aula. O objetivo desta aula prática é compreender e aplicar os principais procedimentos da gestão de pessoal nos âmbitos trabalhista, previdenciário e contábil, por meio de análises práticas relacionadas a:

• Envio de informações ao eSocial;
• Processamento da folha de pagamento;
• Cálculo de encargos legais;
• Elaboração de registros contábeis;

Promove-se, assim, a integração entre legislação vigente, prática organizacional e o uso de sistemas digitais de controle.

Informações sobre a Entrega (U2)

• A atividade deve ser entregue exclusivamente em arquivo Word (.docx), seguindo o template acadêmico da instituição.
• É permitido o uso de planilhas eletrônicas (Excel, Google Planilhas ou LibreOffice Calc) apenas como ferramenta de apoio para cálculos, não devem ser entregues.
• Todos os conteúdos obrigatórios devem ser apresentados nas seções indicadas do template Word.
• Caso utilize planilhas, diários ou razão contábil, insira cópias somente na seção “Anexos” ao final do arquivo.
• Atenção: arquivos em formato.xlsx ou similares não serão aceitos.

Solução Digital: Planilha Auxiliar (U2)

Para facilitar os cálculos e a organização dos registros contábeis, você pode utilizar a planilha auxiliar como recurso de apoio. Acesse a Planilha Auxiliar em XLSX para a Atividade. Vá em Arquivo > Baixar > Microsoft Excel (.xlsx) para salvar uma cópia local. O uso dessa planilha contribui para a estruturação dos relatórios, organização das ideias e precisão dos cálculos.

Procedimento 1: Aplicando Conhecimentos sobre o eSocial

Objetivo: compreender e aplicar conceitos relacionados ao envio de eventos no eSocial, reconhecendo a importância da preparação adequada das informações e das rubricas salariais para evitar inconsistências no sistema.

Caso Prático. A empresa TR Logística, de médio porte no setor de transportes, está em processo de reestruturação administrativa. O setor de Recursos Humanos passou a utilizar um sistema de gestão integrada para envio das informações ao eSocial. A equipe, entretanto, apresenta dificuldade com prazos, regras e tipos de eventos, resultando no bloqueio do fechamento da folha devido à ausência de rubricas no evento S-1010. Você, como consultor, deverá elaborar um relatório de orientação à equipe com diretrizes, explicações e exemplos práticos.

Passo 1 – Processo de Envio das Informações ao eSocial:

• Explique como é feito o envio das informações, destacando a sequência lógica dos eventos (iniciais, tabelas, não periódicos e periódicos).
• Destaque a importância do pré-cadastro das rubricas e da consistência dos dados.
• Cite as consequências de falhas no envio, como travamentos da folha ou inconsistências cadastrais.

Passo 2 – Diferenças entre os Tipos de Eventos. Monte uma tabela explicativa com os seguintes tipos:

Passo 3 – Tabela de Cenários. Crie uma tabela explicativa com os cenários de rubricas, admissão, desligamento, remuneração e pagamento, conforme o exemplo:

Passo 4 – Fontes de Pesquisa. Indique três fontes confiáveis e atualizadas para acompanhamento das mudanças no eSocial, como: Portal Oficial do eSocial; Receita Federal – eSocial; Blog Convenia sobre eSocial e DP.

Procedimento 2: Aspectos Contábeis Relativos à Folha de Pagamento

Objetivo: aplicar conhecimentos sobre o processamento da folha de pagamento, cálculo dos encargos trabalhistas e previdenciários e registros contábeis conforme a legislação vigente.

Situação Prática:

• Empregado: mensalista, regime CLT
• Salário base: R$ 4.510,00
• Comissões: R$ 845,00
• Dependentes: 2
• Mês de referência: abril/2025
• Jornada: 220h mensais (24 dias úteis + 6 DSR)

Atividades Solicitadas:

1. Calcular o valor líquido a receber após descontos de INSS e IRRF.
2. Calcular o valor do FGTS a ser depositado até 07/05/2025.
3. Realizar os lançamentos contábeis, incluindo: reconhecimento da folha (salário e comissão); reconhecimento do FGTS; pagamento do salário líquido (5º dia útil de maio); recolhimentos de INSS, IRRF e FGTS nas datas corretas.

Utilize as tabelas de INSS e IRRF vigentes, desconsiderando outros adicionais ou descontos.

Fontes de Pesquisa Recomendadas: Tabela INSS 2025 (Convenia); Tabela INSS (Débito); Tabela IRRF 2025.

Resultados Esperados (U2)

Ao concluir esta prática, você será capaz de:

• Entender o funcionamento do eSocial e sua estrutura de eventos;
• Organizar e validar informações para o fechamento da folha de pagamento;
• Identificar e classificar tipos de eventos e suas finalidades;
• Elaborar orientações técnicas para o RH e contabilidade;
• Calcular encargos trabalhistas e previdenciários corretamente;
• Registrar lançamentos contábeis conforme a legislação vigente.

Unidade U3_SIMPLES NACIONAL – Aula: A1_SIMPLES NACIONAL

Objetivos da Aula. O objetivo desta aula prática é compreender o funcionamento do regime tributário do Simples Nacional, por meio de pesquisa e aplicação prática, capacitando o estudante a:

• Identificar critérios de enquadramento e desenquadramento;
• Calcular corretamente os tributos devidos pelas empresas optantes;
• Apresentar informações tributárias de forma acessível, profissional e técnica;
• Desenvolver competências contábeis e comunicativas voltadas ao atendimento de micro e pequenas empresas.

Informações sobre a Entrega (U3)

• A entrega deve ser realizada exclusivamente em arquivo Word (.docx), conforme o template institucional.
• É permitido o uso de planilhas eletrônicas (Excel, Google Planilhas, LibreOffice Calc) apenas como apoio, não devem ser entregues.
• O template Word deve conter todos os conteúdos obrigatórios de cada seção.
• Caso haja uso de planilhas ou demonstrativos (como diário e razão), copie-os somente na seção “Anexos” do arquivo.
• Não serão aceitos arquivos em formato.xlsx ou similar.

Solução Digital: Planilha Auxiliar (U3)

Para facilitar os cálculos e a organização dos registros contábeis, recomenda-se o uso da planilha auxiliar como recurso de apoio. Acesse a Planilha Auxiliar Simples Nacional. Vá em Arquivo > Baixar > Microsoft Excel (.xlsx) para salvar uma cópia local. O uso de planilhas permite melhor organização de informações, cálculos precisos e relatórios contábeis estruturados.

Procedimento 1: Pesquisa sobre o Simples Nacional

Objetivo: realizar uma pesquisa aprofundada sobre o regime tributário do Simples Nacional e preparar uma apresentação profissional em PowerPoint, destinada a um potencial cliente que deseja avaliar a viabilidade de adesão ao regime.

O Simples Nacional é um regime tributário simplificado, criado para facilitar o cumprimento das obrigações fiscais de microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP). Ele unifica tributos federais, estaduais e municipais em um único recolhimento mensal, reduzindo burocracias e custos administrativos.

Parte 1 – Pesquisa e Levantamento de Informações. A pesquisa deve contemplar os seguintes tópicos:

• Conceito e finalidade do Simples Nacional;
• Cálculo e recolhimento dos tributos unificados (DAS);
• Motivos para desenquadramento do regime;
• Obrigações acessórias das empresas optantes;
• Implicações contábeis nas micro e pequenas empresas, considerando: diferenças entre os ramos comercial, industrial e de serviços; exigência ou não de escrituração contábil; impactos na apuração de resultados e controle financeiro.

Parte 2 – Desenvolvimento da Apresentação. Com base na pesquisa, elabore uma apresentação de slides profissional e didática, abordando os seguintes tópicos:

• A. O que é o Simples Nacional e quais suas vantagens?
• B. Quais tipos de empresas podem aderir ao regime?
• C. Quais os requisitos e condições para enquadramento?
• D. Qual o período e procedimento de adesão ao Simples Nacional?
• E. Quais são as restrições e impedimentos legais?
• F. Quais os principais pontos da Lei Complementar nº 123/2006?

O conteúdo deve ser apresentado como se estivesse orientando um cliente de contabilidade, utilizando linguagem acessível, clareza visual e exemplos práticos.

Fontes de Pesquisa Recomendadas: Optar pelo Simples Nacional (Gov.br); Portal Oficial do Simples Nacional (Receita Federal); Lei Complementar nº 123/2006 – Estatuto da Micro e Pequena Empresa; Manuais do Simples Nacional – Receita Federal.

Procedimento 2: Cálculo do Simples Nacional em Casos Práticos

Objetivo: aplicar os conceitos aprendidos sobre o Simples Nacional, realizando o cálculo do imposto unificado (DAS) em casos simulados de empresas reais.

Caso 1 – Indústria Vitória. Atividade: venda de mercadorias industrializadas próprias. Constituição: 14/06/2017. Regime: Simples Nacional. Receita de julho/2022: R$ 17.600,00. Receita bruta dos últimos 12 meses:

Tarefa: calcular o valor do Simples Nacional a ser recolhido referente a julho/2022, considerando a receita acumulada dos 12 meses anteriores, o anexo aplicável e a alíquota efetiva.

Caso 2 – Oficina Guerreiro. Atividade: comércio de autopeças (revenda de mercadorias). Regime: Simples Nacional. Receitas brutas (em R$):

Tarefas: a. Calcular o valor do Simples Nacional a ser recolhido nos meses de janeiro a junho de 20×2. b. Identificar o anexo tributário, faixa de faturamento e alíquota efetiva para cada período.

Procedimentos da Atividade:

1. Realizar pesquisa sobre os objetivos, critérios e benefícios do Simples Nacional.
2. Elaborar uma apresentação em PowerPoint clara e didática, com foco em um cliente interessado no regime.
3. Aplicar o cálculo do Simples Nacional com base na receita bruta acumulada em 12 meses.
4. Determinar o anexo e alíquota efetiva, conforme a Lei Complementar nº 123/2006 e tabelas atualizadas.
5. Revisar todos os cálculos e informações, garantindo exatidão e clareza, simulando um atendimento contábil consultivo.

Resultados Esperados (U3). Ao final desta prática, o aluno será capaz de: identificar os critérios de enquadramento e desenquadramento do Simples Nacional; calcular o valor do imposto unificado com base na receita bruta e no anexo aplicável; elaborar apresentações tributárias profissionais, voltadas à assessoria contábil; analisar vantagens e limitações do regime; aplicar fundamentos legais e contábeis no atendimento a micro e pequenas empresas.

Unidade U4 – Lucro Real, Lucro Arbitrado e Lucro Presumido

Objetivos da Aula Prática. Compreender e aplicar os principais procedimentos contábeis e fiscais relacionados à apuração e recolhimento do IRPJ e da CSLL nos regimes de Lucro Presumido e Lucro Real, conforme a legislação tributária brasileira. A prática tem como foco:

• o tratamento das retenções na fonte;
• a compensação de prejuízos fiscais;
• o desenvolvimento de habilidades de cálculo, análise e escrituração contábil, aplicando corretamente as normas em contextos empresariais.

Informações sobre a Entrega (U4)

• Entrega exclusiva em arquivo Word (.docx), no template acadêmico institucional.
• É permitido usar planilhas eletrônicas (Excel, Google Planilhas, LibreOffice Calc) apenas como apoio, sem envio do arquivo XLSX.
• Todos os cálculos e quadros devem constar no documento Word.
• Planilhas e registros contábeis (como diário e razão) devem ser inseridos na seção Anexos.
• Arquivos Excel (.xlsx) não serão aceitos.

Recurso de apoio: baixar planilha auxiliar de cálculos contábeis (Lucro Real e Presumido).

Procedimento 1 – Retenções na Fonte no Lucro Presumido

Objetivo. Aplicar conhecimentos sobre retenções de tributos federais (IRPJ e CSLL) em empresas optantes pelo Lucro Presumido, realizando o cálculo dos tributos e lançamentos contábeis correspondentes.

Conceito. As retenções na fonte são valores antecipados de tributos federais (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, INSS) descontados nos pagamentos de serviços. Elas não aumentam a carga tributária, apenas antecipam o recolhimento devido.

Base Legal: IRPJ – Decreto nº 9.580/2018 (arts. 714 a 728 e 790); CSLL – Lei nº 10.833/2003, IN SRF nº 459/2004 e IN RFB nº 1.234/2012.

Situação Prática. Empresa prestadora de serviços técnicos (Lucro Presumido):

• Receita de serviços: R$ 230.000,00
• Outras receitas: R$ 10.000,00
• IRPJ retido: R$ 1.500,00
• CSLL retida: R$ 1.000,00
• Saldo inicial em banco: R$ 100.000,00

Tarefas: a) Calcular o IRPJ e CSLL devidos no trimestre, considerando as retenções. b) Registrar as seguintes operações: receita de serviços com retenção na fonte; demais receitas; IRPJ e CSLL devidos; abatimento de retenções; pagamento dos tributos; apuração do saldo bancário final.

Tabelas de Apoio – Base de Cálculo Presumida – IRPJ:

Base de Cálculo Presumida – CSLL:

Procedimento 2 – Compensação de Prejuízo Fiscal no Lucro Real

Objetivo. Compreender e aplicar as regras de compensação de prejuízos fiscais no Lucro Real, respeitando o limite legal de 30% do lucro tributável (Lei nº 8.981/95, art. 42).

Conceito. A compensação de prejuízos fiscais permite reduzir a base de cálculo do IRPJ e da CSLL com prejuízos acumulados de períodos anteriores. O limite de 30% garante que parte do lucro continue sendo tributado, evitando a postergação total do imposto.

Situação Prática. Empresa com prejuízo fiscal acumulado: R$ 200.000,00, apura em 20X1: Lucro antes dos tributos: R$ 300.000,00; Multas (não dedutíveis): R$ 10.000,00; Doações (não dedutíveis): R$ 10.000,00; Brindes (não dedutíveis): R$ 15.000,00; Receita de equivalência patrimonial (exclusão fiscal): R$ 20.000,00.

Tarefas: a) Calcular o prejuízo fiscal compensável (limite de 30%). b) Determinar o saldo de prejuízo remanescente para exercícios futuros. Apresente os cálculos em quadros explicativos.

Procedimentos Recomendados:

1. Estudar as leis e instruções normativas sobre IRPJ, CSLL e Lucro Real.
2. Calcular corretamente tributos e retenções conforme o regime tributário.
3. Realizar lançamentos contábeis e fiscais das receitas, deduções e pagamentos.
4. Aplicar ajustes fiscais (adições e exclusões) e calcular o lucro tributável.
5. Revisar cálculos e conferências legais, garantindo conformidade e precisão técnica.

Resultados Esperados (U4). Ao final desta aula prática, o estudante será capaz de: calcular IRPJ e CSLL nos regimes de Lucro Presumido e Lucro Real; elaborar lançamentos contábeis e fiscais completos; aplicar ajustes fiscais e compensação de prejuízos; interpretar normas tributárias com base legal; demonstrar análise crítica e domínio prático da apuração tributária.

Referências e Fontes de Pesquisa – Legislação e Normas Oficiais: Decreto nº 9.580/2018 (regulamenta o IRPJ); Lei nº 10.833/2003 (dispõe sobre a CSLL e outras contribuições sociais); Lei nº 8.981/1995, art. 42 (limita a compensação de prejuízos fiscais a 30%); Instrução Normativa SRF nº 459/2004 (retenções da CSLL); Instrução Normativa RFB nº 1.234/2012 (obrigações de retenção por órgãos públicos). Fontes Complementares: Receita Federal do Brasil – IRPJ e CSLL; Portal Tributário – Lucro Real e Presumido; Convenia – Tabela INSS atualizada 2025; Débit – Tabelas IRRF e INSS; CFC – Conselho Federal de Contabilidade.

Como o modelo editável resolve cada tarefa do Relatório de Aula Prática – Práticas Contábeis Aplicadas

A tabela abaixo mostra, tarefa por tarefa, o que já vem resolvido dentro do Relatório de Aula Prática – Práticas Contábeis Aplicadas, para você comparar com o enunciado da sua turma.

Como usar o modelo de práticas contábeis aplicadas

Comece lendo o roteiro da sua unidade e localizando a tarefa equivalente no modelo. Confira cada cálculo com as tabelas de INSS, IRRF e do Simples Nacional vigentes no seu período, porque as alíquotas mudam a cada ano. Ao tratar dos lançamentos e da apuração de IRPJ e CSLL, vale checar as resoluções e o código de ética profissional no site do Conselho Federal de Contabilidade, que reúne as normas que orientam a prática contábil no país. Depois, ajuste os dados ao enunciado da sua turma, revise a formatação ABNT e gere o PDF final antes de entregar.

Perguntas frequentes sobre o Relatório de Aula Prática – Práticas Contábeis Aplicadas

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